Jak płacić podatek od nieruchomości w 2018 r.?

Podatek od nieruchomości

W przypadku najmu mieszkania należy sprawdzić aktualnie regulacje, które obowiązują w zakresie jego opodatkowania. Pokażemy jak podejść bardzo praktycznie, a zarazem skutecznie do rozliczania podatku z fiskusem. Rozliczać się można na zasadach ogólnych lub przy pomocy ryczałtu.

Ryczałt

W 2018 r. ustawodawca wprowadził dwie możliwe stawki:

• 8,5% przychodu - stosowana jest do przychodów nieprzekraczających 100 tys. zł rocznie,
• 12,5% przychodu - stosowana jest do przychodów, które przekraczają 100 tys. zł rocznie jako nadwyżka.

Przykładowo, jeśli mamy 3 mieszkania, z których łączny przychód z najmu miesięcznie wynosi 10 tys. zł, to rozliczając się ryczałtem podatek, będzie wynosić 11 tys. zł. Czynszem najprościej rzecz ujmując, są pieniądze płacone przez najemcę. Istotne jest to, iż do przychodu nie wlicza się opłat eksploatacyjnych związanych z lokalem. Jednakże z umowy musi wynikać, iż to najemca jest zobowiązany do płacenia kosztów eksploatacyjnych.

Podatek od najmu na zasadach ogólnych

Drugim sposobem rozliczania podatku są tzw. zasady ogólne, gdzie mamy do czynienia z i 32% stawką. Dochód uzyskany z najmu dolicza się po prostu do dochodów uzyskanych z innych źródeł. Niższa stawka stosowana jest w przypadku dochodów nieprzekraczających 85 528 zł, a nadwyżka ponad tą kwotę jest opodatkowana wyższą stawką. Dochód jest różnicą pomiędzy przychodem a kosztami prowadzonej działalności. Wszystkie koszty muszą być udokumentowane, aby organy władzy publicznej wzięły je pod uwagę. Kosztem jest na przykład:

• składka za ubezpieczenie najętego mieszkania,
• podatek od nieruchomości,
• opłaty wnoszone na rzecz wspólnoty lub spółdzielni mieszkaniowej,
• opłaty za zużyte media,
• odsetki od kredytu zaciągnięte na nabycie wynajętego mieszkania,
• wydatki na jego wyposażenie, remont i odnowienie,
• odpisy amortyzacyjne.

Jeśli zainwestowaliśmy większą kwotę w wynajmowany lokal większą sumę pieniędzy lub wzięliśmy kredyt, to rozliczanie na zasadach ogólnych może okazać się korzystniejsze. Na ryczałt dobrze będzie przejść od kolejnego roku podatkowego. 

Rozliczenie podatku w małżeństwie

Jeśli mieszkanie, które jest najmowane, należy do majątku wspólnego, to można się z niego rozliczać we dwoje po połowie lub jedno w całości. Warunkiem takiej formy opodatkowania jest złożenie w Urzędzie Skarbowym oświadczenia podpisanego przez oboje:

• 20 stycznia każdego roku podatkowego, albo w terminie pierwszej wpłaty w przypadku najmu rozpoczętego w trakcie roku podatkowego,
• 20 dnia miesiąca następującego po tym, w którym otrzymano pierwszy w roku przychód z najmu.

W razie zmiany decyzji trzeba powiadomić organ podatkowy w odpowiednim terminie. 

Podatek co miesiąc oraz zeznanie raz w roku

Płacąc podatek od ryczałtu w każdym miesiącu, obliczamy kwotę ryczałtu zgodnie ze stawką. Podatek należy wpłacić na konto właściwego urzędu skarbowego w terminie do 20 dnia następnego miesiąca. W przypadku grudnia należy je złożyć do 31 stycznia następnego roku wraz z deklaracją PIT-28. W przypadku podatku na zasadach ogólnych jedyną różnicą jest to, iż w przypadku stycznia termin wynosi do dnia 2020.

Czynsz płatny przelew lub gotówka

W chwili, gdy chcemy przyjmować pieniądze od najemcy do ręki, to dobrze byłoby wystawiać mu fakturę. Aby wystawić fakturę, nie trzeba być podatnikiem VAT. W przypadku przelewów trzeba się umówić z najemcą, aby odpowiednio opisywał przelewy. Te warunki są bardzo istotne, gdyż zwalniają wynajmującego z prowadzenia kasy fiskalnej.